| 【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì ) 【發(fā)布文號】中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )令2007第6號 【發(fā)布日期】2007-07-03 【生效日期】2007-07-03 【失效日期】----------- 【所屬類(lèi)別】國家法律法規 【文件來(lái)源】中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì ) 商業(yè)銀行內部控制指引 《商業(yè)銀行內部控制指引》已經(jīng)2006年12月8日中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )第54次主席會(huì )議通過(guò)，現予公布，自公布之日起施行?！ ?BR> 主席 劉明康 二○○七年七月三日 商業(yè)銀行內部控制指引 第一章 總 則 第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內部控制，防范金融風(fēng)險，保障銀行體系安全穩健運行，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律規定和銀行審慎監管要求，制定本指引?！?BR> 第二條 內部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制?！?BR> 第三條 商業(yè)銀行內部控制的目標： ?。ㄒ唬┐_保國家法律規定和商業(yè)銀行內部規章制度的貫徹執行?！?BR> ?。ǘ┐_保商業(yè)銀行發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)施和充分實(shí)現?！?BR> ?。ㄈ┐_保風(fēng)險管理體系的有效性?！?BR> ?。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整?！?BR> 第四條 商業(yè)銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括： ?。ㄒ唬﹥炔靠刂茟敐B透商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查?！?BR> ?。ǘ﹥炔靠刂茟斠苑婪讹L(fēng)險、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應當體現“內控優(yōu)先”的要求?！?BR> ?。ㄈ﹥炔靠刂茟斁哂懈叨鹊臋嗤?，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問(wèn)題應當能夠得到及時(shí)反饋和糾正?！?BR> ?。ㄋ模﹥炔靠刂频谋O督、評價(jià)部門(mén)應當獨立于內部控制的建設、執行部門(mén)，并有直接向董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層報告的渠道?！?BR> 第五條 內部控制應當與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點(diǎn)相適應，以合理的成本實(shí)現內部控制的目標?！?BR> 第二章 內部控制的基本要求 第六條 內部控制應當包括以下要素： ?。ㄒ唬﹥炔靠刂骗h(huán)境?！?BR> ?。ǘ╋L(fēng)險識別與評估?！?BR> ?。ㄈ﹥炔靠刂拼胧??！?BR> ?。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋?！?BR> ?。ㄎ澹┍O督評價(jià)與糾正?！?BR> 第七條 商業(yè)銀行應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件?！?BR> 第八條 商業(yè)銀行董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層應當充分認識自身對內部控制所承擔的責任?！?BR> 董事會(huì )負責保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內部控制體系；負責審批整體經(jīng)營(yíng)戰略和重大政策并定期檢查、評價(jià)執行情況；負責確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內審慎經(jīng)營(yíng)，明確設定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監測并控制風(fēng)險；負責審批組織機構；負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監測和評估?！?BR> 監事會(huì )負責監督董事會(huì )、高級管理層完善內部控制體系；負責監督董事會(huì )及董事、高級管理層及高級管理人員履行內部控制職責；負責要求董事、董事長(cháng)及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監督執行?！?BR> 高級管理層負責制定內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監測和評估；負責執行董事會(huì )決策；負責建立識別、計量、監測并控制風(fēng)險的程序和措施；負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行?！?BR> 第九條 商業(yè)銀行應當建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化，從而創(chuàng )造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境?！?BR> 第十條 商業(yè)銀行應當設立履行風(fēng)險管理職能的專(zhuān)門(mén)部門(mén)，負責具體制定并實(shí)施識別、計量、監測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現?！?BR> 第十一條 商業(yè)銀行應當建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統，開(kāi)發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行持續的監控?！?BR> 第十二條 商業(yè)銀行應當對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統、成文的政策、制度和程序，在全行范圍內保持統一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，并保證其連續性和穩定性?！?BR> 第十三條 商業(yè)銀行設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，應當事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施?！?BR> 第十四條 商業(yè)銀行應當建立內部控制的評價(jià)制度，對內部控制的制度建設、執行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據國家法律規定、銀行組織結構、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善?！?BR> 第十五條 商業(yè)銀行應當明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制?！?BR> 涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨自決定?！?BR> 第十六條 商業(yè)銀行應當根據不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應的職責和權限，各個(gè)崗位應當有正式、成文的崗位職責說(shuō)明和清晰的報告關(guān)系?！?BR> 商業(yè)銀行應當明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應當實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度?！?BR> 第十七條 商業(yè)銀行應當根據各分支機構和業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險管理能力、地區經(jīng)濟和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應的授權體系，實(shí)行統一法人管理和法人授權?！?BR> 授權應適當、明確，并采取書(shū)面形式?！?BR> 第十八條 商業(yè)銀行應當利用計算機程序監控等現代化手段，鎖定分支機構的業(yè)務(wù)權限，對分支機構實(shí)施有效的管理和監控?！?BR> 下級機構應當嚴格執行上級機構的決策，在自身職責和權限范圍內開(kāi)展工作?！?BR> 第十九條 商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復核或事后監督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進(jìn)行監控?！?BR> 第二十條 商業(yè)銀行應當按照規定進(jìn)行會(huì )計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì )計、統計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整?！?BR> 第二十一條 商業(yè)銀行應當建立有效的應急預案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應按照應急預案及時(shí)做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續開(kāi)展?！?BR> 第二十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的法律事務(wù)部門(mén)或崗位，統一管理各類(lèi)授權、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效?！?BR> 第二十三條 商業(yè)銀行應當實(shí)現業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的電子數據處理系統的整合，做到業(yè)務(wù)數據的集中處理?！?BR> 第二十四條 商業(yè)銀行應當實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數據庫和管理信息系統，做到及時(shí)、準確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數據，并及時(shí)、真實(shí)、準確地向中國銀監會(huì )及其派出機構報送監管報表資料和對外披露信息?！?BR> 第二十五條 商業(yè)銀行應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會(huì )、監事會(huì )、高級管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門(mén)和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋?！?BR> 第二十六條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門(mén)應當對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現內部控制存在的問(wèn)題，并迅速予以糾正?！?BR> 第二十七條 商業(yè)銀行的內部審計部門(mén)應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對各個(gè)部門(mén)、崗位和各項業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監督和評價(jià)?！?BR> 第二十八條 商業(yè)銀行的內部審計應當具有充分的獨立性，實(shí)行全行系統垂直管理?！?BR> 下級機構內部審計負責人的聘任和解聘應當由上一級內部審計部門(mén)負責，總行內部審計負責人的聘任和解聘應當由董事會(huì )負責?！?BR> 第二十九條 商業(yè)銀行應當配備充足的、具備相應的專(zhuān)業(yè)從業(yè)資格的內部審計人員，并建立專(zhuān)業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時(shí)間?！?BR> 第三十條 商業(yè)銀行應當建立有效的內部控制報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門(mén)、內部審計部門(mén)和其他人員發(fā)現的內部控制的問(wèn)題，均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。 第三章 授信的內部控制 第三十一條 商業(yè)銀行授信內部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統一授信管理，健全客戶(hù)信用風(fēng)險識別與監測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶(hù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶(hù)和集團客戶(hù)授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規使用?！?BR> 第三十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的授信風(fēng)險管理部門(mén)，對不同幣種、不同客戶(hù)對象、不同種類(lèi)的授信進(jìn)行統一管理，設置授信風(fēng)險限額，避免信用失控?！?BR> 第三十三條 商業(yè)銀行授信崗位設置應當做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計賬務(wù)處理分離?！?BR> 第三十四條 商業(yè)銀行應當建立有效的授信決策機制，包括設立授信審查委員會(huì )，負責審批權限內的授信?！?BR> 行長(cháng)不得擔任授信審查委員會(huì )的成員?！?BR> 授信審查委員會(huì )審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見(jiàn)、多數同意通過(guò)的原則，全部意見(jiàn)應當記錄存檔?！?BR> 第三十五條 商業(yè)銀行應當建立嚴格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信實(shí)行統一管理?！?BR> 第三十六條 商業(yè)銀行應當對授信實(shí)行統一的法人授權制度，上級機構應當根據下級機構的風(fēng)險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區經(jīng)濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批權限?！?BR> 第三十七條 商業(yè)銀行應當根據風(fēng)險大小，對不同種類(lèi)、期限、擔保條件的授信確定不同的審批權限，審批權限應當采用量化風(fēng)險指標?！?BR> 第三十八條 商業(yè)銀行各級機構應當明確規定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序審查、審批業(yè)務(wù)，不得故意繞開(kāi)審查、審批人?！?BR> 第三十九條 商業(yè)銀行各級機構應當防止授信風(fēng)險的過(guò)度集中，通過(guò)實(shí)行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區的授信分散化目標，及時(shí)監測和控制授信組合風(fēng)險，確?？傮w授信風(fēng)險控制在合理的范圍內?！?BR> 第四十條 商業(yè)銀行應當對單一客戶(hù)的貸款、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等各類(lèi)表內外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度?！?BR> 第四十一條 商業(yè)銀行應當以風(fēng)險量化評估的方法和模型為基礎，開(kāi)發(fā)和運用統一的客戶(hù)信用評級體系，作為授信客戶(hù)選擇和項目審批的依據，并為客戶(hù)信用風(fēng)險識別、監測以及制定差別化的授信政策提供基礎?？蛻?hù)信用評級結果應當根據客戶(hù)信用變化情況及時(shí)進(jìn)行調整?！?BR> 第四十二條 商業(yè)銀行對集團客戶(hù)授信應當遵循統一、適度和預警的原則。對集團客戶(hù)應當實(shí)行統一授信管理，合理確定對集團客戶(hù)的總體授信額度，防止多頭授信、過(guò)度授信和不適當分配授信額度。商業(yè)銀行應當建立風(fēng)險預警機制，對集團客戶(hù)授信集中風(fēng)險實(shí)行有效監控，防止集團客戶(hù)通過(guò)多頭開(kāi)戶(hù)、多頭借款、多頭互保等形式套取銀行資金?！?BR> 第四十三條 商業(yè)銀行應當建立統一的授信操作規范，明確貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節的工作標準和盡職要求： ?。ㄒ唬┵J前調查應當做到實(shí)地查看，如實(shí)報告授信調查掌握的情況，不回避風(fēng)險點(diǎn)，不因任何人的主觀(guān)意志而改變調查結論?！?BR> ?。ǘ┵J時(shí)審查應當做到獨立審貸，客觀(guān)公正，充分、準確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策?！?BR> ?。ㄈ┵J后檢查應當做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現的問(wèn)題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題?！? 第四十四條 商業(yè)銀行應當制定統一的各類(lèi)授信品種的管理辦法，明確規定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理、內部處理程序等具體內容?！?BR> 第四十五條 商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信時(shí)應當遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施授信?！?BR> 第四十六條 商業(yè)銀行應當對授信工作實(shí)施獨立的盡職調查。授信決策應依據規定的程序進(jìn)行，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信。在授信決策過(guò)程中，應嚴格要求授信工作人員遵循客觀(guān)、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見(jiàn)，不受任何外部因素的干擾?！?BR> 第四十七條 商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)方的授信，應當按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易的條件進(jìn)行?！?BR> 在對關(guān)聯(lián)方的授信調查和審批過(guò)程中，商業(yè)銀行內部相關(guān)人員應當回避?！?BR> 第四十八條 商業(yè)銀行應當嚴格審查和監控貸款用途，防止借款人通過(guò)貸款、貼現、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途?！?BR> 第四十九條 商業(yè)銀行應當嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動(dòng)?！?BR> 第五十條 商業(yè)銀行應當建立資產(chǎn)質(zhì)量監測、預警機制，嚴密監測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時(shí)發(fā)現資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險并發(fā)出預警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險的對策?！?BR> 第五十一條 商業(yè)銀行應當建立貸款風(fēng)險分類(lèi)制度，規范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性?！?BR> 第五十二條 商業(yè)銀行應當建立授信風(fēng)險責任制，明確規定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險責任： ?。ㄒ唬┱{查人員應當承擔調查失誤和評估失準的責任?！?BR> ?。ǘ彶楹蛯徟藛T應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見(jiàn)負責?！?BR> ?。ㄈ┵J后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任?！?BR> ?。ㄋ模┓趴畈僮魅藛T應當對操作性風(fēng)險負責?！?BR> ?。ㄎ澹└呒壒芾韺討攲χ卮筚J款損失承擔相應的責任?！?BR> 第五十三條 商業(yè)銀行應當對違法、違規造成的授信風(fēng)險和損失逐筆進(jìn)行責任認定，并按規定對有關(guān)責任人進(jìn)行處理?！?BR> 第五十四條 商業(yè)銀行應當建立完善的授信管理信息系統，對授信全過(guò)程進(jìn)行持續監控，并確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風(fēng)險與收益情況進(jìn)行綜合評價(jià)?！?BR> 第五十五條 商業(yè)銀行應當建立完善的客戶(hù)管理信息系統，全面和集中掌握客戶(hù)的資信水平、經(jīng)營(yíng)財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息，對客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)管理，對資信不良的借款人實(shí)施授信禁入。 第四章 資金業(yè)務(wù)的內部控制 第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內部控制的重點(diǎn)是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實(shí)行統一授信，實(shí)行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風(fēng)險監控和管理制度，防止資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違規操作和風(fēng)險識別不足導致的重大損失?！?BR> 第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結構應當體現權限等級和職責分離的原則，做到前臺交易與后臺結算分離、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監控分離，建立崗位之間的監督制約機制?！?BR> 第五十八條 商業(yè)銀行應當根據分支機構的經(jīng)營(yíng)管理水平，核定各個(gè)分支機構的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權限?！?BR> 對分支機構的資金業(yè)務(wù)應當定期進(jìn)行檢查，對異常資金交易和資金變動(dòng)應當建立有效的預警和處理機制?！?BR> 未經(jīng)上級機構批準，下級機構不得開(kāi)展任何未設權限的資金交易?！?BR> 第五十九條 商業(yè)銀行應當完善資金營(yíng)運的內部控制，資金的調出、調入應當有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，嚴格按照授權進(jìn)行操作，并及時(shí)劃撥資金，登記臺賬?！?BR> 第六十條 商業(yè)銀行應當根據授信原則和資金交易對手的財務(wù)狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內?！?BR> 第六十一條 商業(yè)銀行應當充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險、相關(guān)的法規和慣例，明確規定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計最大交易限額以及相應承擔的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點(diǎn)?！?BR> 高級管理層應當充分認識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險，根據本行的風(fēng)險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數?！?BR> 第六十二條 商業(yè)銀行應當建立完備的資金交易風(fēng)險評估和控制系統，制定符合本行特點(diǎn)的風(fēng)險控制政策、措施和定量指標，開(kāi)發(fā)和運用量化的風(fēng)險管理模型，對資金交易的收益與風(fēng)險進(jìn)行適時(shí)、審慎評價(jià)，確保資金業(yè)務(wù)各項風(fēng)險指標控制在規定的范圍內?！?BR> 第六十三條 商業(yè)銀行應當根據資金交易的風(fēng)險程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點(diǎn)等對資金交易員進(jìn)行授權?！?BR> 資金交易員上崗前應當取得相應資格?！?BR> 第六十四條 商業(yè)銀行應當按照市場(chǎng)價(jià)格計算交易頭寸的市值和浮動(dòng)盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險、頭寸市值變動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監控?！?BR> 第六十五條 商業(yè)銀行應當建立資金交易風(fēng)險和市值的內部報告制度。有關(guān)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險和市值情況的報告應當定期、及時(shí)向董事會(huì )、高級管理層和其他管理人員提供。商業(yè)銀行應當制定不同層次和種類(lèi)的報告的發(fā)送范圍、程序和頻率?！?BR> 第六十六條 商業(yè)銀行應當建立全面、嚴密的壓力測試程序，定期對突發(fā)的小概率事件，如市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生劇烈變動(dòng)，或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計，以評估本行在極端不利情況下的虧損承受能力?！?BR> 商業(yè)銀行應當將壓力測試的結果作為制定市場(chǎng)風(fēng)險應急處理方案的重要依據，并定期對應急處理方案進(jìn)行審查和測試，不斷更新和完善應急處理方案?！?BR> 第六十七條 商業(yè)銀行應當建立對資金交易員的適當的約束機制，對資金交易員實(shí)施有效管理?！?BR> 資金交易員應當嚴格遵守交易員行為準則，在職責權限、授信額度、各項交易限額和止損點(diǎn)內以真實(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易，并嚴守交易信息秘密?！?BR> 第六十八條 商業(yè)銀行應當建立資金交易中臺和后臺部門(mén)對前臺交易的反映和監督機制?！?BR> 中臺監控部門(mén)應當核對前臺交易的授權交易限額、交易對手的授信額度和交易價(jià)格等，對超出授權范圍內的交易應當及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報告?！?BR> 后臺結算部門(mén)應當獨立地進(jìn)行交易結算和付款，并根據資金交易員的交易記錄，在規定的時(shí)間內向交易對手逐筆確認交易事實(shí)?！?BR> 第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，應當了解客戶(hù)從事資金交易的權限和能力，向客戶(hù)充分揭示有關(guān)風(fēng)險，獲取必要的履約保證，明確在市場(chǎng)變化情況下客戶(hù)違約的處理辦法和措施?！?BR> 第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)應當經(jīng)過(guò)高級管理層授權批準，在風(fēng)險控制制度和操作規程完備、人員合格和設備齊全的情況下，交易部門(mén)才能全面開(kāi)展新產(chǎn)品的交易?！?BR> 第七十一條 商業(yè)銀行應當建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險責任制，明確規定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險責任： ?。ㄒ唬┣芭_資金交易員應當承擔越權交易和虛假交易的責任，并對未執行止損規定形成的損失負責?！?BR> ?。ǘ┲信_監控人員應當承擔對資金交易員越權交易報告的責任，并對風(fēng)險報告失準和監控不力負責?！?BR> ?。ㄈ┖笈_結算人員應當對結算的操作性風(fēng)險負責?！?BR> ?。ㄋ模└呒壒芾韺討攲Y金交易出現的重大損失承擔相應的責任。 第五章 存款和柜臺業(yè)務(wù)的內部控制 第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務(wù)內部控制的重點(diǎn)是：對基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監控，嚴格執行賬戶(hù)管理、會(huì )計核算制度和各項操作規程，防止內部操作風(fēng)險和違規經(jīng)營(yíng)行為，防止內部挪用、貪污以及洗錢(qián)、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，確保商業(yè)銀行和客戶(hù)資金的安全?！?BR> 第七十三條 商業(yè)銀行應當嚴格執行賬戶(hù)管理的有關(guān)規定，認真審核存款人身份和賬戶(hù)資料的真實(shí)性、完整性和合法性，對賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)的情況定期進(jìn)行檢查，防止存款人出租、出借賬戶(hù)或利用存款賬戶(hù)從事違法活動(dòng)?！?BR> 第七十四條 商業(yè)銀行應當嚴格管理預留簽章和存款支付憑據，提高對簽章、票據真偽的甄別能力，并利用計算機技術(shù)，加大預留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動(dòng)?！?BR> 第七十五條 商業(yè)銀行應當對存款賬戶(hù)實(shí)施有效管理，建立和完善銀行與客戶(hù)、銀行與銀行以及銀行內部業(yè)務(wù)臺賬與會(huì )計賬之間的適時(shí)對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規定?！?BR> 第七十六條 商業(yè)銀行應當對內部特種轉賬業(yè)務(wù)、賬戶(hù)異常變動(dòng)等進(jìn)行持續監控，發(fā)現情況應當進(jìn)行跟蹤和分析?！?BR> 第七十七條 商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級授權和雙簽制度，按規定對大額款項收付進(jìn)行登記和報備，確保存款等交易信息的真實(shí)、完整?！?BR> 第七十八條 商業(yè)銀行應當對每日營(yíng)業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，當天的票據當天入賬，對發(fā)現的錯賬和未提出的票據或退票，應當履行內部審批、登記手續?！?BR> 第七十九條 商業(yè)銀行應當嚴格執行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數機的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證?！?BR> 使用和保管密押的人員應當保持相對穩定，人員變動(dòng)應當經(jīng)主管領(lǐng)導批準，并辦好交接和登記手續?！?BR> 人員離崗，“印、押、證”應當落鎖入柜，妥善保管?！?BR> 第八十條 商業(yè)銀行應當對現金收付、資金劃轉、賬戶(hù)資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù)，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯?！?BR> 柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應當實(shí)行個(gè)人負責制，妥善保管，按章使用?！?BR> 第八十一條 商業(yè)銀行應當對現金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴格的核算和管理，嚴格執行入庫、登記、領(lǐng)用的手續，定期盤(pán)點(diǎn)查庫，正確、及時(shí)處理?yè)p益?！?BR> 第八十二條 商業(yè)銀行應當建立會(huì )計、儲蓄事后監督制度，配置專(zhuān)人負責事后監督，實(shí)現業(yè)務(wù)與監督在空間與人員上的分離?！?BR> 第八十三條 商業(yè)銀行應當認真遵循“了解你的客戶(hù)”的原則，注意審查客戶(hù)資金來(lái)源的真實(shí)性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)?！?BR> 第八十四條 商業(yè)銀行應當嚴格執行營(yíng)業(yè)機構重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。 第六章 中間業(yè)務(wù)的內部控制 第八十五條 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內部控制的重點(diǎn)是：開(kāi)展中間業(yè)務(wù)應當取得有關(guān)主管部門(mén)核準的機構資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內部的業(yè)務(wù)授權，建立并落實(shí)相關(guān)的規章制度和操作規程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負債風(fēng)險?！?BR> 第八十六條 商業(yè)銀行辦理支付結算業(yè)務(wù)，應當根據有關(guān)法律規定的要求，對持票人提交的票據或結算憑證進(jìn)行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時(shí)間和賬戶(hù)辦理資金劃轉手續?！?BR> 第八十七條 商業(yè)銀行辦理結匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應當對業(yè)務(wù)的審批、操作和會(huì )計記錄實(shí)行恰當的職責分離，并嚴格執行內部管理和檢查制度，確保結匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規性?！?BR> 第八十八條 商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應當設立專(zhuān)戶(hù)核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續，防止代理資金被擠占挪用，確保專(zhuān)款專(zhuān)用?！?BR> 第八十九條 商業(yè)銀行應當對代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉手續，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛?！?BR> 第九十條 商業(yè)銀行應當嚴格按照會(huì )計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線(xiàn)，防止代理收入被截留或挪用?！?BR> 第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應當按照實(shí)名制規定開(kāi)立賬戶(hù)?！?BR> 對借記卡的取款、轉賬、消費等支付業(yè)務(wù)，應當制定并嚴格執行相關(guān)的管理制度和操作規程?！?BR> 第九十二條 商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應當在全行統一的授信管理原則下，建立客戶(hù)信用評價(jià)標準和方法，對申請人相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行嚴格審查，確定客戶(hù)的信用額度，并嚴格按照授權進(jìn)行審批?！?BR> 第九十三條 商業(yè)銀行應當對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監控機制，業(yè)務(wù)處理系統應當具有實(shí)時(shí)監督、超額控制和異常交易止付等功能?！?BR> 商業(yè)銀行應當定期與貸記卡持卡人對賬，嚴格管理透支款項，切實(shí)防范惡意透支等風(fēng)險?！?BR> 第九十四條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉賬業(yè)務(wù)，應當對銀行卡資金交易設置必要的監控措施，防止持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動(dòng)?！?BR> 第九十五條 商業(yè)銀行發(fā)卡機構應當建立和健全內部管理機制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶(hù)密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續的嚴密?！?BR> 第九十六條 商業(yè)銀行應當對銀行卡特約商戶(hù)實(shí)施有效管理，規范相關(guān)的操作規程和處理手續，對特約商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險或操作過(guò)失應當制定相應的應急和防范措施?！?BR> 第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應當在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職?！?BR> 第九十八條 商業(yè)銀行應當以誠實(shí)信用、勤勉盡責的原則保管基金資產(chǎn)，嚴格履行基金托管人的職責，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，并承擔為客戶(hù)保密的責任?！?BR> 第九十九條 商業(yè)銀行應當確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷(xiāo)業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統、業(yè)務(wù)資料應當與基金代銷(xiāo)的系統、業(yè)務(wù)資料有效分離?！?BR> 第一百條 商業(yè)銀行應當確保托管基金資產(chǎn)與自營(yíng)資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設賬，分戶(hù)管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立?！?BR> 第一百零一條 商業(yè)銀行應當嚴格按照會(huì )計制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來(lái)活動(dòng)，并定期與基金管理人等有關(guān)當事人就基金投資證券的種類(lèi)、數量等進(jìn)行核對?！?BR> 第一百零二條 商業(yè)銀行開(kāi)展咨詢(xún)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應當堅持誠實(shí)信用原則，確?？蛻?hù)對象、業(yè)務(wù)內容的合法性和合規性，對提供給客戶(hù)的信息的真實(shí)性、準確性負責，并承擔為客戶(hù)保密的責任?！?BR> 第一百零三條 商業(yè)銀行開(kāi)辦保管箱業(yè)務(wù)，應當在場(chǎng)地、設備和處理軟件等方面符合國家安全標準，對用戶(hù)身份進(jìn)行核驗確認?！?BR> 對進(jìn)入保管場(chǎng)地和開(kāi)啟保管箱，應當制定相應的操作規范，明確要求租用人不得在保管箱內存放違禁或危險物品，防止利用商業(yè)銀行場(chǎng)地保管非法物品。 第七章 會(huì )計的內部控制 第一百零四條 商業(yè)銀行會(huì )計內部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì )計工作的統一管理，嚴格執行會(huì )計制度和會(huì )計操作規程，運用計算機技術(shù)實(shí)施會(huì )計內部控制，確保會(huì )計信息的真實(shí)、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會(huì )計科目，嚴禁編制和報送虛假會(huì )計信息?！?BR> 第一百零五條 商業(yè)銀行應當依據企業(yè)會(huì )計準則和國家統一的會(huì )計制度，制訂并實(shí)施本行的會(huì )計規范和管理制度?！?BR> 下級機構應當嚴格執行上級機構制定的會(huì )計規范和管理制度，確保統一的會(huì )計規范和管理制度在本行得到實(shí)施。 第一百零六條 商業(yè)銀行應當確保會(huì )計工作的獨立性，確保會(huì )計部門(mén)、會(huì )計人員能夠依據國家統一的會(huì )計制度和本行的會(huì )計規范獨立地辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令會(huì )計部門(mén)、會(huì )計人員違法或違規辦理會(huì )計業(yè)務(wù)?！?BR> 對違法或違規的會(huì )計業(yè)務(wù)，會(huì )計部門(mén)、會(huì )計人員有權拒絕辦理，并向上級機構報告，或者按照職權予以糾正?！?BR> 第一百零七條 商業(yè)銀行會(huì )計崗位設置應當實(shí)行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會(huì )計全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作?！?BR> 第一百零八條 商業(yè)銀行應當明確會(huì )計部門(mén)、會(huì )計人員的權限，各級會(huì )計部門(mén)、會(huì )計人員應當在各自的權限內行事，凡超越權限的，須經(jīng)授權后，方可辦理?！?BR> 第一百零九條 商業(yè)銀行應當對會(huì )計賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監督，會(huì )計賬務(wù)應當做到賬賬、賬據、賬款、賬實(shí)、賬表和內外賬的六相符?！?BR> 凡賬務(wù)核對不一致的，應當按照權限進(jìn)行糾正或報上級機構處理?！?BR> 第一百一十條 商業(yè)銀行應當對會(huì )計主管、會(huì )計負責人實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會(huì )計人員檔案?！?BR> 會(huì )計主管、會(huì )計負責人和會(huì )計人員應當具有與其崗位、職位相適應的專(zhuān)業(yè)資格或技能?！?BR> 第一百一十一條 商業(yè)銀行下級機構會(huì )計主管的變動(dòng)應當經(jīng)上級機構會(huì )計部門(mén)同意?！?BR> 會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續，嚴格執行交接程序?！?BR> 第一百一十二條 商業(yè)銀行應當對會(huì )計人員實(shí)行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據交換、出納等重要會(huì )計崗位人員和會(huì )計主管還應當定期輪換，落實(shí)離崗（任）審計制度?！?BR> 第一百一十三條 商業(yè)銀行應當實(shí)行會(huì )計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會(huì )計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構負責人和分管會(huì )計的負責人也應當承擔相應的責任?！?BR> 第一百一十四條 銀行應當做到會(huì )計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準確，嚴禁偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料，嚴禁提供虛假財務(wù)會(huì )計報告?！?BR> 第一百一十五條 商業(yè)銀行應當建立規范的信息披露制度，按照規定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì )計、財務(wù)信息，滿(mǎn)足股東、監管當局和社會(huì )公眾對其信息的需求?！?BR> 第一百一十六條 商業(yè)銀行應當完善會(huì )計檔案管理，嚴格執行會(huì )計檔案查閱手續，防止會(huì )計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。 第八章 計算機信息系統的內部控制 第一百一十七條 商業(yè)銀行計算機信息系統內部控制的重點(diǎn)是：嚴格劃分計算機信息系統開(kāi)發(fā)部門(mén)、管理部門(mén)與應用部門(mén)的職責，建立和健全計算機信息系統風(fēng)險防范的制度，確保計算機信息系統設備、數據、系統運行和系統環(huán)境的安全?！?BR> 第一百一十八條 商業(yè)銀行應當明確計算機信息系統開(kāi)發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任?！?BR> 各級機構應當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責?！?BR> 第一百一十九條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統的項目立項、開(kāi)發(fā)、驗收、運行和維護整個(gè)過(guò)程實(shí)施有效管理，開(kāi)發(fā)環(huán)境應當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離?！?BR> 技術(shù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間應當進(jìn)行溝通協(xié)調，確保系統的整體安全?！?BR> 第一百二十條 商業(yè)銀行購買(mǎi)計算機軟、硬件設備，應當對供應商的資格條件進(jìn)行嚴格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應商對產(chǎn)品在使用期間應當承擔的責任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護?！?BR> 第一百二十一條 商業(yè)銀行計算機機房建設應當符合國家的有關(guān)標準，出入計算機機房應當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全?！?BR> 計算機機房和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應當有完備的計算機監控系統，確保計算機終端的正常使用?！?BR> 第一百二十二條 商業(yè)銀行應當建立和健全網(wǎng)絡(luò )管理系統，有效地管理網(wǎng)絡(luò )的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理?！?BR> 第一百二十三條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統實(shí)施有效的用戶(hù)管理和密碼（口令）管理，對用戶(hù)的創(chuàng )建、變更、刪除、用戶(hù)口令的長(cháng)度、時(shí)效等均應當有嚴格的控制?！?BR> 員工之間嚴禁轉讓計算機信息系統的用戶(hù)名或權限卡，員工離崗后應當及時(shí)更換密碼和密碼信息?！?BR> 第一百二十四條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統的接入建立適當的授權程序，并對接入后的操作進(jìn)行安全控制?！?BR> 輸入計算機信息系統的數據應當核對無(wú)誤，數據的修改應當經(jīng)過(guò)批準并建立日志?！?BR> 第一百二十五條 商業(yè)銀行應當及時(shí)更新系統安全設置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過(guò)認證、加密、內容過(guò)濾、入侵監測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統的安全?！?BR> 第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò )設備、操作系統、數據庫系統、應用程序等均應當設置必要的日志?！?BR> 日志應當能夠滿(mǎn)足各類(lèi)內部和外部審計的需要?！?BR> 第一百二十七條 商業(yè)銀行應當嚴格管理各類(lèi)數據信息，數據的操作、數據備份介質(zhì)的存放、轉移和銷(xiāo)毀等均應當有嚴格的管理制度?！?BR> 第一百二十八條 商業(yè)銀行運用計算機處理業(yè)務(wù)，應當具有可復核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口?！?BR> 第一百二十九條 商業(yè)銀行的電子銀行服務(wù)應當具備客戶(hù)身份識別、安全認證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全?！?BR> 第一百三十條 商業(yè)銀行應當盡可能利用計算機信息系統的系統設定，防范各種操作風(fēng)險和違法犯罪行為?！?BR> 第一百三十一條 商業(yè)銀行應當建立計算機安全應急系統，制定詳細的應急方案，并定期進(jìn)行修訂和演練?！?BR> 數據備份應當做到異地存放，應當建立異地計算機災難備份中心。 第九章 內部控制的監督與糾正 第一百三十二條 商業(yè)銀行應當指定不同的機構或部門(mén)分別負責內部控制的建設、執行和內部控制的監督、評價(jià)?！?BR> 內部控制的建設、執行部門(mén)負責設計內部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門(mén)、分支機構建立和健全內部控制?！?BR> 內部控制的監督、評價(jià)部門(mén)負責組織檢查、評價(jià)內部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內部控制存在的問(wèn)題?！?BR> 第一百三十三條 商業(yè)銀行應當建立內部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門(mén)、內部審計部門(mén)和其他控制人員發(fā)現內部控制的隱患和缺陷，應當及時(shí)向董事會(huì )、管理層或相關(guān)部門(mén)報告?！?BR> 第一百三十四條 商業(yè)銀行內部控制的監督、評價(jià)部門(mén)應當對內部控制的制度建設和執行情況定期進(jìn)行檢查評價(jià)，提出改進(jìn)建議，對違反規定的機構和人員提出處理意見(jiàn)?！?BR> 第一百三十五條 商業(yè)銀行上級機構應當根據自身掌握的內部控制信息，對下級機構的內部控制狀況定期做出評價(jià)，并將評價(jià)結果作為經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核的重要依據?！?BR> 第一百三十六條 商業(yè)銀行應當建立內部控制問(wèn)題和缺陷的處理糾正機制，管理層應當根據內部控制的檢查情況和評價(jià)結果，提出整改意見(jiàn)和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機構落實(shí)?！?BR> 第一百三十七條 商業(yè)銀行應當建立內部控制的風(fēng)險責任制： ?。ㄒ唬┒聲?huì )、高級管理層應當對內部控制的有效性負責，并對內部控制失效造成的重大損失承擔責任?！?BR> ?。ǘ﹥炔繉徲嫴块T(mén)應當對未執行審計方案、程序和方法導致重大問(wèn)題未能被發(fā)現，對審計發(fā)現隱瞞不報或者未如實(shí)反映，審計結論與事實(shí)嚴重不符，對審計發(fā)現問(wèn)題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔相應的責任?！?BR> ?。ㄈI(yè)務(wù)部門(mén)和分支機構應當及時(shí)糾正內部控制存在的問(wèn)題，并對出現的風(fēng)險和損失承擔相應的責任?！?BR> ?。ㄋ模└呒壒芾韺討攲`反內部控制的人員，依據法律規定、內部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。 第十章 附 則 第一百三十八條 本指引第三章至第八章未作具體規定的商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)或環(huán)節，應當按照本指引的要求建立和完善內部控制?！?BR> 第一百三十九條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行?！?BR> 政策性銀行、農村合作銀行、城市信用社、農村信用社、村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、金融資產(chǎn)管理公司、郵政儲蓄機構、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司、貨幣經(jīng)紀公司等其他金融機構參照執行?！?BR> 第一百四十條 中國銀監會(huì )及其派出機構依據本指引及《商業(yè)銀行內部控制評價(jià)試行辦法》對商業(yè)銀行做出的內部控制評價(jià)結果是商業(yè)銀行風(fēng)險評估的重要內容，也是中國銀監會(huì )及其派出機構進(jìn)行市場(chǎng)準入管理的重要依據?！?BR> 第一百四十一條 本指引由中國銀監會(huì )負責解釋?！?BR> 第一百四十二條 本指引自公布之日起施行?！?BR> |
| 2007-8-7 |
商業(yè)銀行內部控制指引
來(lái)源：?時(shí)間：2007-08-07?瀏覽量：6765
